Вопрос о переходе с ЕНВД на ОСНО или какой-либо спецрежим в 2021 году стоит остро: вмененку отменяют. Это событие не радует малый бизнес, ведь взносы в ФНС могут существенно возрасти. Правда, никакого выхода нет, поэтому стоит разобраться с тем, какие есть альтернативные режимы, и как вести бизнес в грядущем году.
Содержание
Почему предприниматели на ЕНВД переходят на ОСН в 2021 году
Минфин предлагает бизнесменам несколько режимов налогообложения. Для того, чтобы предприятие приносило доход, нужно выбрать самую выгодную систему. До некоторого времени ЕНВД был оптимальным вариантом для малого бизнеса. Но в 2021 году остро стоит вопрос об альтернативах этого режима. Причина у этого простая: вмененка будет отменена, чеки, пробитые с реквизитами вмененки, будут нарушать законодательство.
Подробнее про отмену ЕНВД в 2021 году читайте по ссылке >>>
Индивидуальный предприниматель может выбрать один из спецрежимов (ПСН, ЕСХН, УСН, НПД) либо вести бизнес на ОСН. Нужно учитывать, что, если заявление на переход на специальный режим не будет подано вовремя, на общем придется работать весь год. Переход с ЕНВД на ОСН – один из вариантов для ИП, которые еще не успели определиться с тем, какая система подойдет под бизнес.
ЕНВД и ОСНО: в чем разница
Это два разных режима, которые имеют массу различий. Если предприниматель планирует переходить на ОСН, ему стоит знать, чем новый порядок будет отличаться от старого.
Вмененка
- есть ограничения по применению: до 100 работников, стоимость предприятия до 150 миллионов рублей, участие других организаций до 25 процентов. Кроме того, список видов деятельности ограничен;
- «вмененщики» освобождаются от ряда налогов: на прибыль, на имущество и НДС;
- налог не зависит от фактического дохода и рассчитывается по формуле.
ОСН
- не имеет никаких ограничений: любое количество работников, размер дохода, вид деятельности, доля участия других юридических лиц и так далее;
- налогоплательщик облагается всеми сборами, прописанными в НК РФ, кроме тех, что были разработаны для спецрежимов: на прибыль, на имущество, на землю, транспортный, НДС, а также взносы и налоги за сотрудников.
Особенности перехода с ЕНВД на ОСНО: сроки и порядок перехода
Когда речь идет о смене налогового режима на ПСН, ЕСХН или УСН, она должна быть осуществлена заблаговременно. Заявление на переход с ЕНВД на ОСНО писать необязательно. Это основное отличие общей системы: она применяется по умолчанию и 1 января (начало нового календарного года, отчетного периода) достаточно изменить настройки ККМ (посмотреть алгоритм действий можно по ссылке). Вмененка – спецрежим, поэтому предприниматели и организации, которые когда-то перешли на ЕНВД с ОСНО, могут не обращаться в ФНС.
Какое заявление подавать о снятии с ЕНВД в 2020 году? >>>
При переходе ИП с ЕНВД на ОСНО есть нюансы, которые нужно знать. Отмена налога на вмененный доход не значит, что за последний квартал с вмененкой не нужно платить, а декларацию в ФНС не ждут. Конечно, отчетность нужно сдать вовремя, никаких просрочек допускать нельзя: она должна быть отправлена не позднее 20 января 2021 года. Причем условия следующие: документы могут быть отправлены как в ФНС по месту нахождения, так и в ФНС по месту ведения предпринимательской деятельности.
НДС при переходе с ЕНВД на ОСНО
Стоит сказать и о налоге на добавочную стоимость. Никаких поблажек на время переходного периода для предпринимателей не предусмотрено. Если хочется избежать уплаты НДС, стоит изучить, какие спецрежимы освобождают от этого налога и подойдут бизнесу.
Специфика решения вопроса о том, с какого момента нужно платить НДС, заключается в датах:
- если поставка была оплачена в период ЕНВД, а получена во время ОСН, объект налогообложения есть;
- если товар был получен до перехода на общий режим, а оплата состоялась после, НДС не взимается, поскольку во время получения услуги предприниматель был «вмененщиком» и не являлся плательщиком НДС.
Поэтому у предпринимателя, который планирует смену системы, есть несколько вариантов:
- Закрыть все сделки до начала нового отчетного периода.
- Уже сейчас изменить ценообразование, добавив в него НДС. В таком случае стоимость услуги будет отличаться в большую стоимость.
- Заключать допсоглашения к договорам, не увеличивая ценник, а добавив приписку «с НДС». Различие между этим и предыдущим пунктом лишь в том, кто будет платить налог.
Если в договорах на услуги НДС указывается еще до перехода на ОСНО, это нарушение правил. В таком случае оплату нужно разбить на две части: аванс на вмененке и расчет на общем режиме, а на предоплатную часть не выдавать счет-фактуру.
Налог на прибыль при смене ЕНВД на ОСН
При изучении порядка перехода с ЕНВД на ОСНО важно также разобраться с вопросом о том, как рассчитывается налог на прибыль.
Для начала поговорим о налоговой базе. Если услуга получается после первого января, доход нужно включать. Время получения аванса в этом случае не играет никакой роли. В случае перечисления оплаты за сервис, оказанный до перехода, его в базу включать не нужно.
В случае с расходом схема расчета та же: если услуга была получена до января 2021 года, а оплачена после, данная сумма не может быть включена в расходную часть. В случае же с товарами, купленными для реализации, их стоимость учитывается лишь после того, как они будут проданы, а поставщик получит деньги.
Переход с ЕНВД на общую систему налогообложения для многих предпринимателей – необходимость. С 2021 года вмененка отменяется, а бизнесменам нужно искать альтернативный режим, который станет выгодным. Если какой-либо спецрежим подходит больше, чем ОСН, перейти на него следует заблаговременно, ведь в противном случае с общей системой придется работать целый год.
- Комментарии