Отмена ЕНВД в 2021 году: как без потерь перейти на другую систему налогообложения

Последние новости про отмену ЕНВД с 2021 года

Эпидемиологическая ситуация повлияла на предпринимателей. Малый бизнес почувствовал это сильнее, чем крупный. Актуальные новости говорят о том, что ЕНВД может быть продлён (в Госдуме рассматривается сразу три законопроекта).

На каком основании и с какого числа отменяется ЕНВД

Разговоры об отмене ЕНВД начались ещё в 2018 году. Но тогда российское правительство решило продлить действие этого налогового режима до января 2021 года.

Замена кассовых аппаратов с ЭКЛЗ на ККМ с фискальными накопителями сделала переход индивидуальных предпринимателей с «вменёнки» на другие спецрежимы ещё реальнее. Государство уверено, что сможет контролировать доход малого бизнеса с 2021 без ЕНВД.

К чему приведет отмена ЕНВД

Последние новости об отмене ЕНВД в 2021 году не радуют малый бизнес. Этот режим налогообложения был идеальным для небольших предприятий с малым количеством сотрудников и чеков в смену.

Кого коснутся поправки в НК в начале 2021 года

Некоторые владельцы торговых точек были вынуждены поменять единый налог на вменённый доход ещё до наступления 2021 года: продажи маркированных товаров и ЕНВД несовместимы. Хотя Госдума и обсуждает возможность продления этого режима, на данный момент ни один законопроект не вступил в силу и с января 2021 все бизнесмены обязаны перейти на другие системы.

Ограничения в применении ЕНВД

В применении ЕНВД есть ряд ограничений. Самые существенные из них:

• количество работников не более 100 человек;
• участие других организаций в предприятии не больше 25 процентов.

Никакие лимиты не накладываются на доход предпринимателя: налогоплательщик с оборотом в 10 миллионов заплатит столько же, сколько его коллега с оборотом в 100 тысяч. Возможно, именно это стало основной причиной, по которой Минфин РФ решил, что вменёнку стоит отменить.

К слову, в Москве, городе, чей бюджет крайне зависит от количества налоговых поступлений, уже сейчас нет ЕНВД. Особенности законов своего региона можно посмотреть по ссылке.

Положительные стороны отмены ЕНВД

Предприниматели в последних новостях об отмене ЕНВД с 2021 года не видят ничего хорошего. Взамен этого режима налогообложения бизнесменам предлагают патентную систему, а она, во-первых, дороже, а во-вторых устроена иначе.

Например, если на вменёнке предприниматель мог брать на работу до ста сотрудников, патент позволяет нанимать лишь 15 человек.

Кажется, что для плательщиков налогов в этих изменениях законодательства нет никаких плюсов. Несомненно одно: преимущества в том, что ЕНВД отменяется, есть для Государства.

Теперь Налоговая сможет строже контролировать оборот малого бизнеса. Об увеличении казны говорить пока рано: некоторые аналитики прогнозируют, что окончание действия ЕНВД скорее приведёт к тому, что небольшие предприятия будут закрываться.

Государственная «поддержка»

В связи с эпидемиологической ситуацией в последних новостях можно прочитать о продлении ЕНВД до 2024 года. Хотя это и слухи, у них один источник: в Госдуме рассматривают сразу несколько законопроектов:

• о продлении до 2025 года (№1013197-7);
• о продлении до 2024 года (№1003319-7);
• о продлении до 2024 года (№1033331-7).

Возможное вступление этих проектов в силу, радует предпринимателей, это лишь отсрочка: рано или поздно вменёнка перестанет применяться, а переход на другой режим останется лишь вопросом времени.

Срок уплаты ЕНВД за 4 квартал 2020

С учётом нерабочих дней дата платежа за последний, четвёртый, квартал 2020 года не позднее 25 января 2021, когда ЕНВД уже перестанет действовать. В случае опоздания будут начислены пени за каждый день просрочки:

• исходя из 1/300 ставки рефинансирования от суммы долга (задержка до 30 дней);
• исходя из 1/150 ставки рефинансирования от суммы долга (задержка больше 31 дня).

Кроме того, если задолженность была обнаружена в результате проверки ФНС, предприниматель будет оштрафован минимум на 20 процентов от суммы долга.

Штрафы за несвоевременный переход с ЕНВД

Ручная смена вида налогообложения не требуется: после отмены ЕНВД предприниматель автоматически будет переведен на режим, выбранный как основной: ОСН или УСН. Если ни один из этих вариантов не подходит, стоит применить один из спецрежимов. Штрафов не будет, но невыгодная система может принести большие убытки.

Как работать рознице после отмены ЕНВД

После отмены вменёнки у предпринимателя есть два варианта: автоматически остаться на ОСН/УСН или выбрать другой режим. Подобрать вид налогообложения можно с помощью калькулятора на сайте ФНС. Поговорим о плюсах и минусах перехода на актуальные налоговые режимы: УСН, НПД, ПСН, ЕСХН.

Как с ЕНВД перейти на упрощенку (УСН)

Упрощённая система налогообложения – одна из наиболее подходящих для предпринимателей, бывших на ЕНВД. Список ограничений для УСН почти такой же, как и для вменёнки, за небольшим исключением: годовая выручка до 150 млн, а остаточная стоимость предприятия до 150 млн. У режима есть следующие преимущества:

1. Большой выбор видов деятельности. На упрощёнке можно, помимо розницы и услуг, вести: оптовую торговлю, производство, образовательную и медицинскую деятельности. Полный перечень можно найти по ссылке.
2. Можно выбрать объект налогообложения: «Доходы» или «Доходы минус расходы». Считается, что второй вариант стоит выбирать, если расходы предприятия достигают 65 процентов от выручки.
3. По сравнению с ОСНО налоговая ставка довольно низкая: 6 процентов на «Доходы» и 15 на «Доходы минус расходы».
4. До 100 человек в штате сотрудников в среднем за год.
5. До 150 миллионов рублей дохода в год.

На упрощённой системе не смогут работать ООО, в которых другие организации имеют долю больше, чем 25 процентов.

Как с ЕНВД перейти на НПД

Налог на профессиональный доход был разработан для самозанятых, однако даже индивидуальные предприниматели могут перейти на него после отмены вменёнки. Режим могут использовать лишь бизнесмены, работающие в сфере услуг или продающие товары собственного производства. При этом штата сотрудников быть не должно, а годовой доход ограничивается 2,4 миллионами рублей.

НПД имеет следующие преимущества:

1. Налоговая ставка от 4 до 6 процентов.
2. Страховые взносы выплачиваются добровольно.
3. Есть налоговый вычет и налоговый капитал.
4. Не нужно вести отчётности и сдавать налоговую декларацию.

Для того, чтобы перейти на НПД, нужно зарегистрироваться в приложении Налоговой «Мой налог» или на сайте Налог.ру. Также необходимо отказаться от УСН или ОСНО, подав заявление. Формы для заполнения можно найти на сайте ФНС по ссылке.

Как с ЕНВД перейти на патент (ПСН)

Связь Патентной системы и ЕНВД очевидна: оба режима не учитывают реальный доход и рассчитываются исходя из потенциальной годовой выручки. Ещё одно сходство заключается в том, что на ПСН нельзя продавать маркированные товары.

Последние новости говорят о том, что список доступных на патенте видов деятельности будет дополнен, а лимит на торговую площадь будет увеличен до 150 квадратных метров. Есть и другие ограничения на ПСН:

1. Штат сотрудников до 15 человек.
2. Более жёсткие ограничения видов деятельности. На полный перечень нужно смотреть в законе о применении ПНС региона, в котором ведётся бизнес.
3. Доход не более 60 млн в год.
4. Один патент на территории одного муниципального образования.

Формы заявлений для перехода можно найти на сайте Налог.ру.

Как с ЕНВД перейти на ЕСХН

Единый сельскохозяйственный налог распространяется на производителей товаров сельскохозяйственного сектора и на рыбохозяйственные предприятия. ЕСХН освобождает от подоходного налога и налога на имущество физических лиц.

Кроме того, в соответствии со вторым абзацем первого пункта 145 статьи налогового кодекса бизнесмены на ЕСХН могут быть освобождены от уплаты НДС. Подробнее можно почитать на сайте ФНС. Особенности этого режима следующие:

1. Доход организации от сельхоз деятельности должен быть больше 70 процентов.
2. Объект налогообложения «Доход минус расход».
3. Ставка налогообложения 6 процентов. В некоторых субъектах РФ, в соответствии с региональным законодательством, она может быть и вовсе уменьшена до 0.

Формы и порядок заполнения заявлений можно найти по ссылке.

Как совмещать спецрежимы

Одна из самых ярких черт ЕНВД – возможность совмещать эту систему с большинством других. После отмены вменёнки останется только четыре специальных режима: УСН, НПД, ЕСХН и ПСН.

УСН и ОСНО нельзя использовать одновременно, налог на профессиональный доход также несовместим с другими. ОСНО/УСН и ПСН – самая распространённая комбинация. В этом случае упрощёнка и основная система – основа, которой подчиняется всё предприятия, а на спецрежимы переводятся отдельные роды деятельности.

Что делать с онлайн-кассой при смене системы налогообложения

Новый режим налогообложения не требует перерегистрации ККМ в ФНС. Достаточно прописать в устройстве новую систему к моменту перехода. Например, если сменили ЕНВД на УСН, в тот же день перед открытием смены информация должна быть обновлена.

Как переписать в кассе информацию о новой системе налогообложения:

1. Подключаемся к кассе.
2. Открываем драйвер.
3. Составляем отчёт о перерегистрации.
4. Меняем систему налогообложения.

Для того, чтобы бизнес был максимально рентабельным, важно выбрать оптимальную систему налогообложения. Для маленького бизнеса такой является ЕНВД, но с января 2021 года её отменяют, поэтому остро стоит вопрос о том, какая альтернатива станет самым выгодным выбором.