Как перейти с ЕНВД на ПСН с 2021 года: нюансы нового режима

Как перейти с ЕНВД на патент в 2021 году: причины

У перехода с ЕНВД на патент с 2021 года не так уж и много причин:вменёнка более выгодна, но выбора у предпринимателей нет, ведь уже с января пробивать чеки на этом спецрежиме нельзя. У бизнесменов есть несколько альтернатив:

1. ПСН. После отмены ЕНВД переход на патент будет самым очевидным вариантом. Обе системы не учитывают реальный доход и рассчитываются исходя из потенциальной выручки за год. Правда, применение ПСН невозможно при торговле маркированными товарами. Впрочем, то же самое можно бвло сказать и про вменёнку.

Основные характеристики этой системы:

• до 15 сотрудников;
• торговая площадь до 150 квадратных метров;
• на территории одного муниципального образования может быть только один патент;
• доход до 60 миллионов за год.
2. НПД. Аббревиатура расшифровывается как «Налог на профессиональный доход». Он разработан в первую очередь для того, чтобы его могли применять самозанятые. Ограничения соответствующие: нельзя нанимать рабочих, а также можно работать в сфере услуг и продавать собственноручно произведённые товары. В случае, если после того, как ЕНВД отменят, предприниматель подойдёт под эти требования, на НПД его ждут следующие плюсы:
• ставка от 4 до 6 процентов;
• страховые взносы добровольные;
• можно получить налоговый вычет;
• ФНС не требует налоговую отчётность и декларацию.
3. УСН. Упрощёнка – один из лучших вариантов для бизнесменов, бывших на вменёнке. Ограничения похожи. Разница в следующем: средняя годовая выручка и стоимость предприятия могут достигать 150 миллионов, а штат сотрудников может достигать 100 человек. Одно из главных преимуществ – доступно много видов деятельности: торговля в розницу и оптом, сфера услуг, производство, медицинская или образовательная деятельность. Список можно посмотреть по ссылке. Налоговая ставка рассчитывается следующим образом:
• объект «Доходы»: 6 процентов;
• объект «Доходы минус расходы»: 15 процентов.
4. ЕСХН. Сменить ЕНВД на единый сельскохозяйственный налог могут лишь бизнесмены в сфере сельхоз или рыбохозяйственной деятельности. Одно из главных преимуществ данного режима заключается в том, предприниматель может быть освобождён от уплаты НДС. При этом условия следующие:
• доход от перечисленных выше сфер не менее 70 процентов;
• объект «Доход минус расход»;
• ставка 6 и, в зависимости от региона, она может быть уменьшена до нуля.

Сравнение ЕНВД и патента

Для того, чтобы определиться с новым режимом налогообложения, важно понять, чем отличается ЕНВД от патента, и в чём они похожи. Сходства следующие:

• фактический доход не учитывается;
• запрещается использовать вменёнку при продаже маркированных товаров.

Различия же можно посмотреть в таблице:

Как рассчитывать налог на ПСН в 2021 году

Патент вместо ЕНВД будут использовать многие. Однако ПСН зависит от регионального законодательства. Поэтому возможен такой вариант, что часть субъектов РФ не успеет подготовиться к масштабному переходу на патент вместо ЕНВД с января 2021 года. Именно для такой цели были предложены временные условия для бывших вменёнщиков, ведущих четыре вида деятельности.

Налоговая ставка в таком случае рассчитывается по следующей формуле: 12 * БД * ФП * К1 * 15/6 * 0,5. С результатом же проводим следующие вычисления: Р / 12 * С * НС.

Результат затем делим на 12 и умножаем на 3 (срок режима, может варьироваться от одного до трёх месяцев на временных условиях), а после – на 0,06 (налоговая ставка в 6 процентов). Расшифровка показателей:

• К1 = 2,005. Это коэффициент для ЕНВД в 2020 году. Он не изменяется в зависимости от рода деятельности;
• БД. Базовая или условная месячная доходность;
• ФП. Физический показатель. Он количественный и характеризует деятельность предпринимателя;
• Р. Результат вычислений после первой формулы; С. Срок действия временных условий ПСН. Может варьироваться от одного до трёх. НС. Налоговая ставка. Она равна шести процентам или 0,06.

Типы бизнеса и переменные можно посмотреть в таблице:

Для примера возьмём ПНС для общепита с квадратурой 100 квадратных метров на три месяца:

1. 12 * 1800 (БД) * 100 (ФП) * 2,005 * 15/6 * 0,5 = 5 413 500 рублей. Это годовой потенциальный доход.
2. 5 413 500 / 12 * 3 * 0,06 = 81 202 рубля стоимость ПСН на три месяца.

Переходный период с ЕНВД на патент может длиться от одного месяца до трёх. Но воспользоваться этими условиями разрешается только до 31 марта 2021.

Переход с ЕНВД на патент в 2021: пошаговая инструкция

Для ИП переход с ЕНВД на патент значит изучение новых правил налогообложения. В первую очередь бизнесмен должен учитывать, что ПСН имеет ограниченный срок действия: от одного месяца до года.

Подавать заявление нужно как минимум за 10 дней до начала торговли на новом режиме. Срок перехода на патент с ЕНВД составляет до пяти дней с момента обращения в ФНС.

Правильные формы можно найти на сайте Налоговой по ссылке. Заменить режим можно в отделении ФНС или на сайте Налог.ру. Порядок перехода с ЕНВД на патентную систему следующий:

1. Заполняем заявление о переходе с ЕНВД на патент. Найти его можно по ссылке. Перейти можно и после 31.12.2020. Как правильно перейти с ЕНВД на патент и не получить штраф? Обратиться в ФНС заранее, 21 декабря.
2. Окончательной смены ЕНВД на патент придется ждать до пяти дней с момента обращения.
3. Оплачиваем налог. Если взамен вменёнки был куплен патент на срок менее полугода, вся сумма должна быть перечислена не позднее дня окончания срока действия ПСН. Если режим был получен на время от полугода до года, схема оплаты следующая:
• треть суммы до истечения девяноста календарных дней с момента начала действия;
• две трети суммы до окончания срока действия ПСН.
4. Начинаем вести учёт доходов. Для этого используется форма, утвержденная Минфином.

Вот мы и поговорили о том, как ИП перейти с ЕНВД на патент. Если сравнивать имеющиеся альтернативы вменёнке, ПСН больше остальных похожа на привычную систему. Изменение режима налогообложения не составит труда. Когда перейти с ЕНВД на патент, решать предпринимателю, но лучше обратиться в ФНС заранее, чтобы к первому января 2021 года новая система уже действовала.

Порядок перехода с ЕНВД на патент: причины для отказа

Вопрос о том, будет ли работать патент после ЕНВД, тесно связан с тем, по каким причинам ФНС может отказать предпринимателю. Возможные причины следующие:

• вид деятельности не подходит под ПСН. Полный список можно посмотреть на сайте Налог.ру по ссылке: недавно его расширили;
• выбранный период действия не вмещается в календарный год. В таком случае нужно уменьшать время работы, чтобы вписаться;
• если предприниматель утратил право на патент, обратиться за ним сможет только в следующем календарном году. Эта причина редко становится помехой бизнесменам, которые хотят использовать вместо ЕНВД патент с 2021 года, право утрачено в этом году;
• бизнесмен имеет долг за ПСН;
• в заявлении есть ошибки.

Можно ли с ЕНВД перейти на патент, подав заявление менее чем за 10 дней до 2021? Да, это не является основанием для отказа. Из такой ситуации есть два выхода:

• форма может быть рассмотрена в сжатые сроки;
• предприниматель может уточнить дату, с которой начнет использовать ПСН.

С ЕНВД на патент с 2021 года: основания для лишения права на ПСН

• годовой доход в рамках ПСН и УСН больше 60 миллионов;
• средняя численность штата больше 15 человек;
• предприниматель торговал товарами, которые не относятся к розничным торговлям (подакцизные или маркированные товары).

Малое количество отличий ЕНВД от патента для ИП обусловило интерес предпринимателей к ПСН в преддверии 2021 года. Действительно, главное в случае с этим режимом: соблюдать ограничения и требования законодательства. К тому же, патент недорог, при учёте его стоимости не учитывается фактический доход. Так что, замена ЕНВД на патент – логичное решение для малого бизнеса.